España necesita más ingresos para financiar pensiones y sanidad, pero el perfil de quienes más consumen y más tributan envejece también. La inmigración puede aliviar la tensión, aunque en cada figura tributaria existen incertidumbres sobre el efeto neto de su aportación. En el caso del IVA, los hogares nativos aportan actualmente el 85,4% de la recaudación de IVA, frente al 14,6% de los hogares inmigrantes. Aunque es una cifra relevante en términos absolutos, la recaudación procedente de hogares inmigrantes se sitúa actualmente 2,1 puntos porcentuales por debajo de la que le corresponde con su peso demográfico.
El gasto total de los hogares sigue un patrón de ciclo vital muy definido. Como muestra el gráfico 1, existe un perfil creciente desde las cohortes más jóvenes hasta el tramo 50–59 años. Y decreciente en las cohortes siguientes. El gasto de los hogares cuyos miembros nacieron en España con menos de 65 años supera en 3.600 euros anuales al de los hogares extracomunitarios. Además, como muestra el gráfico 2, existen diferencias en los patrones de consumo entre ambos tipos de hogares que tienen impacto sobre la recaudación de IVA.
La recaudación de IVA presenta una forma de U invertida, alcanzando su máximo alrededor de los 56 años. En promedio, el 74,7% de la recaudación de IVA se obtiene con el tipo normal, el 22,8% con el tipo reducido y el 2,5% con el superreducido. El envejecimiento reduce la recaudación al aumentar el peso relativo de gastos a tipos reducidos como, por ejemplo, medicinas o ayudas técnicas en edades más avanzadas. La diferencia media esperada en recaudación de IVA entre hogares nativos e inmigrantes extracomunitarios de menos de 65 años es de, aproximadamente, 850 euros anuales. Esta diferencia es consecuencia de distintos niveles de gasto y de patrones de consumo.
En una reciente investigación que publicamos en Funcas realiza un ejercicio de simulación estática que analiza el efecto demográfico puro sobre la recaudación de IVA tomando como horizonte el año 2040. La simulación asume ausencia de cambios en el nivel de gasto y en los patrones de consumo. A población constante de 2024, los resultados muestran que la recaudación se reduciría en promedio por hogar en un 3,1%. Sin embargo, la recaudación total aumentaría en 2040 un 15,4% como consecuencia del fuerte incremento esperado en el número total de hogares (alrededor de un 19,3% según cifras del INE). El resultado sugiere que el efecto demográfico envejecimiento-inmigración no contraerá la recaudación de IVA en 2040, sino que la aumentará. No obstante, el efecto neto final dependerá no solo de la demografía, sino también del proceso de convergencia en capacidad de gasto entre hogares inmigrantes y nativos.